Лихтенштейн

Княжество Лихтенштейн

Лихтенштейн - крошечное государство, граничащее с Швейцарией и Австрией. Форма правления: конституционная монархия. Развитая индустриальная страна (в первую очередь, обрабатывающая промышленность и высокоточное и технологичное производство), в экономике которой также высоко развит финансовый сектор. Один из самых высоких уровней жизни в Европе. Официальный язык: немецкий. Валюта: швейцарский франк.

Лихтенштейн - престижная низконалоговая юрисдикция

Низкие ставки и отсутствие некоторых налогов, а также строжайшее соблюдение банковской тайны делает эту страну одной из лучших европейских налоговых гаваней. Лихтенштейн не является членом Евросоюза, однако некоторые директивы ЕС имеют действие на территории княжества. 

Перечень услуг

Стоимость  

Комментарии

GmbH 

AG 

CHF 20,000 

CHF 100,000 

Минимальный уставной капитал 

Регистрация 

Регистрация компании и открытие счета в банке Лихтенштейна
(оплата государственных пошлин, подготовка учредительных документов, услуги нотариуса) 

€5,900 

€9,500 

Единовременная плата 

Управляющй директор (резидент ЕС) 

€1,000 

€2,000

Ежегодно

Юридический адрес 

€ 500 

Ежегодно

Услуги офиса (опционально) 

Виртуальный офис
(телефонный номер с возможностью переадресации и секретарем, пересылка поступающей корреспонденции в сканированном или оригинальном виде) 

€ 950 

Ежемесячно 

Помещение для проведения видеоконфренций
(интернет, услуги секретаря, кейтеринг) 

€ 2,500 

Каждые 4 часа  

Открытие  дополнительного счета в банке Лихтенштейна

Открытие счета для юридического или физического лица

€ 1000 

Единовременная плата

Примечание:

- Оформление компании и откртие счета производятся без необходимости в посещении Лихтенштейн;

- В случае, если вас интересует регистрация фонда в Лихтенштейне можете ознакомиться с основными характеристиками перейдя по ссылке или позвонив по телефону +7 495 989 1442

Банки Лихтенштейна:

Банк Год основания Группа Рейтинг Активы Валюта иностранного счета Стоимость открытия Открытие счета
LGT Bank 1920 LGT Group Foundation S&P: A+/A-1
Moody's: Aa3
USD 7,072 млрд USD, EUR, CHF €1000 10 дней
Neue Bank AG 1992 Не принадлежит S&P: AAA CHF 40 млн USD, EUR, CHF €1000 10 дней
VP Bank 1956 VP Bank Group

S&P:A-Moody's: Aaa

CHF 40 млрд USD, EUR, CHF €1000 10 дней
Centrum Bank AG 1993 Не принадлежит

Fitch:AA+/A-1+

CHF 8,734 млн USD, EUR, CHF €1000 10 дней
Valartis Bank 1998 Valartis Group AG Moody's: Aa1 S&P:A/A-1 Fitch: A-/F1+ 1,6 млрд CHF USD, EUR, CHF €1000 7 дней

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

Компании и их филиалы, действующие в Лихтенштейне, обязаны сдать налоговые декларации не позднее 1 июля года, который следует за налогооблагаемым периодом. Для получения 6-месячной отсрочки можно подать письменный запрос в налоговую службу.

Компании рассчитывают налоги самостоятельно, хотя раньше соответствующие службы Лихтенштейна производили расчёт на основе поданных документов. Налоговые органы имеют право пересмотреть и перепроверить информацию в течение 5 лет после окончания налогового года – в случае, если компания платит налоги регулярно. Выплата налога производится в течение 30 дней с момента получения квитанции от налоговой службы. За задержку полагается штраф в размере 4% от начисленной суммы.

 

Компания считается налоговым резидентом Лихтенштейна, если имеет на территории страны офис или юридический адрес. Если организация не соответствует указанным требованиям, она налогообложению подлежат следующие виды прибылей:

  • от недвижимости и земельных участков, используемых для сельского или лесного хозяйства;
  • от аренды недвижимости, расположенной на территории Лихтенштейна;
  • от постоянных представительств иностранный корпораций.

Для организаций-резидентов применяется единая ставка налога с доходов, которая составляет 12,5%.

Помимо этого существует ежегодный минимальный налог в размере 1200 швейцарских франков, применяемый для всех юридических лиц. Он может быть полностью зачислен в счёт налога на прибыль. Минимальный налог взимается даже в случае, если компания не являлась резидентом Лихтенштейна на протяжение всего налогооблагаемого периода. Исключение составляют случаи, когда общая стоимость имущества юридического лица в течение трёх прошедших лет не превышала 500 тысяч швейцарских франков.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка налога на добавленную стоимость в Лихтенштейне – гораздо ниже, чем в других странах Европы, она составляет:

  • 8% - общая ставка;
  • 3,8% - ставка на жильё, гостиницы;
  • 2,2% - на продукты питания, лекарства, книги, газеты и журналы.

При этом не облагаются НДС услуги здравоохранения, социального обеспечения, страхования, образования и другие.

Лицо с любым юридическим статусом освобождается от уплаты НДС, если налогооблагаемый оборот составляет менее 100 тысяч швейцарских франков в течение финансового года.

Государственная пошлина. При образовании юридических лиц, капитал которых разделён на доли – например, компания с ограниченной ответственностью, общество с ограниченной ответственностью – госпошлина составляет 1% от номинальной стоимости или более высокой суммы фактически уплаченных (выше номинала) средств. Также пошлина подлежит уплате, когда капитал увеличивается или когда акционеры делают взносы без увеличения капитала.

Первый миллион швейцарских франков налогом не облагается. Не взимается пошлина с облигаций и депозитных сертификатов. Помимо этого учитываются разного рода льготы.

Налог на передачу ценных бумаг взимается с лиц и организаций, признанных дилерами. В частности, к таковым относят банковские учреждения, финансовых посредников и лиц, владеющих квалифицированными ценными бумагами на сумму, превышающую 10 миллионов швейцарских франков. Данный налог составляет:

  • 0,15% - для ценных бумаг, выпущенных в Лихтенштейне или Швейцарии;
  • 0,3% - для иностранных ценных бумаг.

Если к лицу или компании не применяется законодательство о гербовом сборе, то при их формировании, увеличении капитала или перемещении взимается налог в размере 1% от уставного капитала. При этом ставка для фондов составляет 0,3%. Для сумм свыше 5 млн. швейцарских франков ставка снижается до 0,5%, больше 10 млн. – до 0,3%. Первый миллион швейцарских франков налогообложению не подлежит.

 

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ

 

Налог на прибыль в Лихтенштейне рассчитывается исходя из размеров чистой прибыли, основанных на финансовой отчётности организации. При этом учитывается ряд положений, дающих льготы или освобождение от уплаты:

  • Прирост капитала, полученный от продажи ценных бумаг, не подлежит налогообложению. Если прирост был получен от продажи недвижимого имущество, требуется дополнительная оценка данной недвижимости.
  • Доход от процентов облагается налогом только в случае, если он касается взаимозависимых лиц или организаций.
  • Доходы от дивидендов полностью освобождаются от уплаты налога в Лихтенштейне.
  • Иностранные доходы освобождаются от налогообложения в Лихтенштейне, если они относятся к недвижимости или постоянным представительствам, расположенным за рубежом.

 

 

ВЫЧЕТЫ ИЗ НАЛОГА

 

Годовая процентная ставка

Процент, выплаченный предприятием третьему лицу, является подлежащим вычету расходом. При этом процент, выплаченный связанным сторонам – филиалам или акционерам – должен соответствовать рыночной ставке. Для этого налоговая служба Лихтенштейна ежегодно публикует применимые процентные ставки. Предприятие может отклониться от этих безопасных ставок, при условии, что они соответствуют рыночным условиям. Действующие ставки могут быть запрошены у налоговых органов Лихтенштейна.

Задолженности и убытки

Общий резерв по задолженностям не должен превышать 10% для Лихтенштейна и Швейцарии. Для других стран размер увеличивается до 15% – в случае если не применяются другие предусмотренные положения. Эти положения не принимаются в отношении дебиторской задолженности банковских и некоторых других учреждений. Убытки могут быть перенесены на последующие годы – без ограничения по времени. 

Телефон для записи на консультацию : +7 (495) 989 14 42

 

Контактная информация